Lưu ý về thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam – ASL LAW

Cẩm Nang - Kiến Thức
06/06/2022

Nội Dung

Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế rất đặc biệt quan trọng ở Việt Nam. Phần lớn dân cư Việt Nam không chăm sóc đến những lao lý về loại thuế này vì họ không phải đóng nó. Đúng hơn, chỉ có những tầng lớp giàu sang trong xã hội mới phải đau đầu vì thuế thu nhập cá nhân. Vậy, những chú ý quan tâm cần phải biết về thuế thu nhập cá nhân tại Việt nam là gì ?

Thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam

Thuế thu nhập cá nhân ( TNCN ) là khoản tiền mà người có thu nhập phải khấu trừ từ lương, từ những nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã trừ đi những khoản được khấu trừ .
Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào cá nhân có thu nhập thấp nên khoản thu này sẽ công minh cho mọi đối tượng người tiêu dùng, góp thêm phần giảm bớt sự chênh lệch giữa những những tầng lớp trong xã hội .
Có 2 đối tượng người tiêu dùng nộp thuế thu nhập cá nhân : Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế. Cụ thể :

Đối với cá nhân cư trú: Thu nhập chịu thuế là khoản thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam (không phân biệt nơi trả thu nhập).
Đối với cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế là khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam (không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập).

Vai trò của thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân đóng một vai trò quan trọng không chỉ đối với ngân sách nhà nước mà còn đối với sự công bằng trong xã hội vì loại thuế này có công sức lớn vào nỗ lực cải thiện bình đẳng xã hội ở Việt Nam.

Bạn đang đọc: Lưu ý về thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam – ASL LAW

Tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước

Thuế là nguồn thu hầu hết của ngân sách nhà nước. Bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp ( TNDN ), thuế giá trị ngày càng tăng ( Hóa Đơn đỏ VAT ), thuế thu nhập cá nhân ( TNCN ), thuế xuất nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường tự nhiên, thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng ( TTĐB ), thuế ĐK kinh doanh thương mại, …
Theo đó, góp phần thuế TNCN cũng là một cách giúp vương quốc có thêm ngân sách để góp vốn đầu tư vào hạ tầng, nâng cao đời sống xã hội của dân cư, …
Khi nền kinh tế tài chính ngày càng tăng trưởng, thuế thu nhập cá nhân cũng có vận tốc tăng trưởng nhanh, tỷ suất thuận với thu nhập trung bình đầu người .
Qua đó, vòng tròn 2 chiều này sẽ ngày càng khiến xã hội tăng trưởng và khiến cho ngày càng nhiều người dân sẽ hoàn toàn có thể đạt được mức lương đóng TNCN, nghĩa là họ đã gia nhập vào những tầng lớp phong phú có năng lực chịu thuế, từ đó lại có nhiều nguồn góp phần hơn cho xã hội .

Góp phần tạo nên công bằng, bình đẳng xã hội

Không chỉ ở Việt Nam mà ở mọi vương quốc trên quốc tế, khoảng cách giàu nghèo trong thế kỉ này đã ngày càng trở nên rõ ràng hơn khi nào hết .
Điều này tạo ra một hiện tượng kỳ lạ, một ý tưởng sáng tạo về sự bất công xã hội trên quốc tế .
Để xử lý yếu tố này, thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò chủ yếu vì đây là cách rõ ràng nhất để giảm khoảng cách giàu nghèo bởi lẽ những cá nhân có mức thu nhập thấp, hay còn được gọi là người nghèo, thông thường sẽ không phải nộp khoản thuế này .
Những công dân có thu nhập trung bình hoặc thấp hầu hết không đủ giàn trải cho bản thân và mái ấm gia đình sẽ không phải nghĩ đến thuế thu nhập cá nhân .
Mặt khác, mạng lưới hệ thống thuế thu nhập cá nhân sẽ không quá bất công so với những tầng lớp giàu sang vì gia tài của họ vốn không được tạo ra từ hư không mà đã phải trải qua một quy trình lao động hăng say miệt mài .
nhà nước Việt Nam hiểu điều đó .
Theo đó, mặc dầu phải chịu thuế TNCN, nhưng những tầng lớp giàu sẽ không bị tác động ảnh hưởng quá nhiều đến mức không công minh và tạo nên gánh nặng tâm lí, dẫn đến thiệt hại cho nền kinh tế tài chính .
Vì vậy, thuế thu nhập cá nhân tuy chưa mang lại nguồn thu lớn cho ngân sách Nhà nước nhưng lại đóng vai trò quan trọng trong việc góp thêm phần thực thi chủ trương công minh xã hội .

Điều tiết vĩ mô của nền kinh tế

Thuế thu nhập cá nhân được coi là công cụ giúp điều tiết kinh tế tài chính vĩ mô, kích thích tiết kiệm chi phí và góp vốn đầu tư theo hướng nâng cao hiệu suất cao xã hội .
Bằng cách giảm thu nhập của những công dân có thu nhập cao, và phân phối lại cho những công dân có thu nhập thấp hơn, thuế thu nhập cá nhân góp thêm phần quan trọng vào việc tăng những chính sách phúc lợi xã hội .

Phát hiện và ngăn chặn thu nhập bất hợp pháp

Trên trong thực tiễn, những tầng lớp giàu sang dù nhiều hay ít đều đã tìm cách để tránh nộp thuế và những khoản phải nộp khác nhằm mục đích mục tiêu cân đối khoảng cách giàu nghèo .
Gần như chắc như đinh rằng mọi doanh nghiệp lớn ở Việt Nam và trên quốc tế đều đã tìm ra 1 số ít chiêu thức, cả hợp pháp và phạm pháp, để giảm thiểu những khoản thuế mà họ phải nộp .
Việc tránh và phát hiện và ngăn ngừa là một vòng tròn không khi nào kết thúc trong thị trường và nền kinh tế tài chính .
Tuy nhiên, trải qua việc bắt buộc nộp những loại thuế như thuế thu nhập cá nhân, những cơ quan có thẩm quyền sẽ có thời cơ phát hiện và ngăn ngừa những hành vi thu lợi bất chính trải qua những nguồn phạm pháp như hối lộ, tham ô, kinh doanh hàng cấm, trốn thuế, lừa đảo chiếm đoạt gia tài, …

Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Như đã nói ở trên, có 2 đối tượng người tiêu dùng chính phải nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế .

Vậy cách tính thuế TNCN phải nộp cho những đối tượng người tiêu dùng này như thế nào ?

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú

Cá nhân cư trú là cá nhân trong những trường hợp sau đây :
+ ) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục kể từ ngày tiên phong xuất hiện tại Việt Nam, trong đó ngày đến và ngày đi được tính là 1 ngày .
+ ) Có nơi thường trú tại Việt Nam thuộc một trong hai trường hợp :

Có nhà ở thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở mà thời hạn hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.
Có nơi cư trú thường xuyên theo quy định của pháp luật về cư trú.

Đối với cá nhân thường trú tại Việt Nam ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ.

Trong khi thao tác, người lao động hoàn toàn có thể nhận được 1 số ít khoản thu nhập không phải chịu thuế như một phần của thuế thu nhập cá nhân .
Thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế gồm có :

Tiền lương làm đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn tiền lương ban ngày, tiền làm thêm giờ theo quy định của pháp luật;
Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài, hãng tàu Việt Nam kinh doanh vận tải quốc tế.

Các khoản khấu trừ gồm có :

Giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
Giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.

Thuế suất từ tiền lương, tiền công so với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên được vận dụng lũy tiến theo pháp luật .
Về tiền lương tính thuế, cá nhân không có người nhờ vào phải nộp thuế thu nhập khi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng / tháng ( Khoản thu nhập này đã trừ những khoản đóng bảo hiểm bắt buộc theo pháp luật và những khoản góp phần khác như từ thiện, nhân đạo, … )
Thu nhập trên là thu nhập từ tiền lương, tiền công trừ những khoản sau : Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, góp phần từ thiện, khuyến học, nhân đạo ; Thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân, …
Các khoản khấu trừ này là một phần trong những chủ trương của cơ quan chính phủ nhằm mục đích hoạt động, khuyến khích sự ủng hộ của người dân so với những hoạt động giải trí xã hội .

Đối với người lao động không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng:

Xem thêm: Sơn Đầu Hỏa và những điều thú vị về phong thủy

Theo lao lý tại Điều 25 Thông tư 111 / 2013 / TT-BTC, người cư trú ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động mà tổng mức trả thu nhập từ 2 triệu đồng / lần trở lên thì phải nộp thuế phải khấu trừ theo tỷ suất 10 % trên thu nhập ( khấu trừ trước khi trả ) .

Số thuế phải nộp được tính theo công thức: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 10% x Tổng thu nhập trước khi trả.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú

Cá nhân không cư trú là người quốc tế không có đủ điều kiện kèm theo của cá nhân cư trú theo pháp luật của pháp lý .
Cá nhân không cư trú không được tính giảm trừ gia cảnh nên chỉ cần có thu nhập chịu thuế thì sẽ phải nộp thuế thu nhập .
Nói cách khác, cá nhân không cư trú sẽ bị đánh thuế nếu có thu nhập, tiền lương thuộc đối tượng người tiêu dùng chịu thuế .
Tương tự như so với cá nhân cư trú thuộc diện nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam, cá nhân không cư trú cũng được giảm trừ số tiền cần nộp nếu có góp phần từ thiện, khuyến học, nhân đạo, góp phần bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, …
Khoản 1 Điều 18 Thông tư 111 / 2013 / TT-BTC pháp luật thuế thu nhập cá nhân so với cá nhân không cư trú được tính theo công thức sau :

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 20% x Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế được xác lập bằng tổng số tiền lương, tiền công và những khoản thu nhập khác có đặc thù tiền lương, tiền công mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế .
Trong đó, thu nhập chịu thuế của cá nhân không cư trú được xác lập theo pháp luật tại thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú .

Liên hệ với công ty luật ASL LAW để được tư vấn về luật thuế.